Inleiding
In de programma’s Burger en bestuur tot en met Bedrijfsvoering zijn de gemeentelijke activiteiten en middeleninzet samengevat. De kosten van deze programma’s moeten gedekt worden.
Het dekking programmaplan bevat een overzicht van de beschikbare dekkingsmiddelen voor de begroting en geeft een totaaloverzicht van het resultaat van de begroting.
Hieronder wordt het resultaat van de meerjarenbegroting weergegeven, zowel exclusief alsook inclusief verrekening van reserves. Daarnaast wordt een overzicht gegeven van de lasten en baten van de programma’s en van de beschikbare dekkingsmiddelen.
Resultaat meerjarenbegroting
In de onderstaande tabel worden de uitkomsten van de begroting gepresenteerd, die onderdeel uitmaken van de totale uitkomst van deze begroting. In hoofdstuk Financiële uitkomsten begroting, treft u een nadere toelichting en specificatie aan.
(bedragen x €1.000)
Resultaat begroting inclusief verrekening reserves | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
Resultaat exclusief inzet reserves | -6.422 | -420 | 1.603 | 3.543 |
Verrekening reserves | 6.422 | 420 | -1.603 | -3.016 |
Totaal resultaat meerjarenbegroting | 0 | 0 | 0 | 527 |
In onderstaande tabel is het totaal aan lasten en baten opgenomen. Het lastentotaal geeft een beeld van de gemeentelijke ‘omzet’. Deze bedraagt voor 2019 €326 miljoen. Het resultaat (onder in de tabel) geeft het overall-saldo van lasten en baten als de verrekening met reserves (puttingen en stortingen) buiten beschouwing wordt gelaten. Dat geeft een extra inzicht in de financiële positie van de gemeente. De regelgeving (BBV 2004) schrijft deze cijferopstelling dan ook voor. Het saldo per programma en de algemene dekkingsmiddelen zijn hierna verder gespecificeerd.
(bedragen x €1.000)
Resultaat begroting exclusief verrekening reserves | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
Totaal lasten programma's (exclusief Algemene dekkingsmiddelen) | 325.839 | 322.992 | 317.987 | 314.264 |
Totaal baten programma (exclusief Algemene dekkingsmiddelen) | 102.464 | 103.993 | 99.541 | 95.813 |
Totaal saldo programma (exclusief Algemene dekkingsmiddelen) | -223.375 | -218.999 | -218.446 | -218.451 |
Totaal saldo algemene dekkingsmiddelen | 216.953 | 218.579 | 220.049 | 221.994 |
Resultaat begroting exclusief verrekening reserves | -6.422 | -420 | 1.603 | 3.543 |
In onderstaand overzicht zijn alle stortingen en puttingen in/uit reserves verzameld die ten laste resp. ten gunste worden gebracht van de exploitatie. Ook is opgenomen welke rente conform de vastgestelde regels wordt toegevoegd aan reserves. Voor detailinformatie per programma wordt verwezen naar bijlage Resultaatbestemming. Een en ander leidt per saldo tot het volgende effect van verrekening met reserves per jaar.
(bedragen x €1.000)
Reserves | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
Saldo stortingen (-) en puttingen (+) exclusief rentetoevoeging | 6.815 | 787 | -1.270 | -2.706 |
Toevoeging van rente aan reserves (-) | 393 | 367 | 333 | 310 |
Saldo stortingen (-) en puttingen (+) inclusief rentetoevoeging | 6.422 | 420 | -1.603 | -3.016 |
Saldo lasten en baten per programma
In dit overzicht zijn de saldo's per programma (excl. reserve mutaties) samengevat.
(bedragen x €1.000)
Saldo per programma | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
Burger en bestuur | -5.952 | -5.686 | -5.739 | -5.901 |
Openbare orde en veiligheid | -9.418 | -9.411 | -9.481 | -9.672 |
Leefomgeving | -20.148 | -19.623 | -19.303 | -19.332 |
Milieu en duurzaamheid | -2.412 | -1.521 | -1.431 | -1.431 |
Ruimtelijke ontwikkeling | -2.889 | -2.064 | -2.058 | -2.128 |
Herstructurering en vastgoed | 869 | 1.171 | 1.229 | 1.238 |
Inkomensvoorziening en arbeidsmarkt | -32.713 | -31.905 | -31.300 | -30.956 |
Meedoen | -75.482 | -75.478 | -75.976 | -76.153 |
Jeugd en onderwijs | -34.597 | -34.727 | -34.566 | -34.400 |
Economie, kunst en cultuur | -15.324 | -15.032 | -14.879 | -14.834 |
Bedrijfsvoering | -25.309 | -24.724 | -24.941 | -24881 |
Totaal | -223.375 | -218.999 | -218.446 | -218.451 |
Algemene dekkingsmiddelen
De belangrijkste dekkingsbron voor de gemeentelijke lasten zijn de zogenaamde algemene dekkingsmiddelen, waarvan de Algemene Uitkering (AU) en de Onroerende zaakbelasting (OZB) de belangrijkste zijn. De dekkingsmiddelen die direct verbonden zijn aan taakvelden, zoals de afvalstoffenheffing en het rioolrecht zijn als opbrengst ondergebracht in het betreffende programma. Naast deze algemene dekkingsmiddelen is er ook een aantal lasten en baten, dat daar (nog) buiten valt. Het betreft gereserveerde lasten en baten van algemeen karakter die nog nadere uitwerking behoeven alvorens te worden toebedeeld aan een programma. Ze worden per onderwerp kort toegelicht, en voor zover relevant daarna gespecificeerd.
(bedragen x €1.000)
Algemene dekkingsmiddelen | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|---|
Algemene uitkering | 197.789 | 203.001 | 206.943 | 211.294 |
Lokale heffingen | 26.478 | 27.303 | 28.203 | 29.178 |
Saldo financieringsfunctie | 882 | 846 | 798 | 1.068 |
Dividend | 1.245 | 1.241 | 1.241 | 1.241 |
Calculatieverschillen | -1.113 | -764 | -653 | -875 |
Overige algemene dekkingsmiddelen | -297 | -534 | -537 | -543 |
Uitvoeringskosten lokale heffingen | -1.352 | -1.353 | -1.250 | -1.250 |
Gestalde budgetten: | ||||
Onvoorzien | -225 | -225 | -225 | -225 |
Areaal infrastructuur | -234 | -434 | -634 | -834 |
Exploitatie bibliotheek | -204 | -204 | -204 | -204 |
Exploitatie Viking | -150 | -150 | -150 | -150 |
Expoitatie Speelgoed Museum | -1.725 | -300 | -300 | -300 |
Gebiedsexploitatie Bergweide/Kloosterlanden | 0 | -850 | -850 | -300 |
Ontwikkeling zorgconcepten | 0 | 0 | -500 | 0 |
Frictiebudget taakstelling bedrijfsvoering | -188 | -330 | -29 | -26 |
Herinrichting Grote Kerkhof | -10 | -165 | -165 | -165 |
Sporthal Keizerslanden | -200 | -200 | -200 | |
Stelpost accres AU | -700 | -700 | -700 | -600 |
Stelpost autonome ontwikkelingen | -600 | -950 | -1.300 | -1.650 |
Stelposten Algemene uitkering | -617 | -2.272 | -3.085 | -4.319 |
Stelpost prijzen en lonen | -100 | -2.968 | -5.620 | -8.351 |
Stelpost investeringen | -1.616 | -1.110 | -482 | -482 |
Technische stelposten | -310 | -303 | -252 | -313 |
Totaal | 216.953 | 218.579 | 220.049 | 221.994 |
Algemene uitkering
Gemeente Deventer ontvangt de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Deze uitkering is voor een deel gekoppeld aan de uitgaven van het Rijk. De verdeling van het geld over de gemeenten vindt plaats op basis van verdeelmaatstaven.
Lokale heffingen
Hier wordt een beeld gegeven van de lokale heffingen waarbij er geen relatie ligt tussen de kosten en de opbrengsten. Dit impliceert tevens dat de heffingen op het gebied van parkeren (gedeeltelijk), afvalstoffen- en rioolopbrengsten geen algemeen dekkingsmiddel zijn, maar expliciet worden aangewend voor uitgaven op betreffende terreinen. In de paragraaf lokale lasten wordt aandacht besteed aan o.a. lokale lastendruk, kwijtscheldingsbeleid e.d.
Saldo financieringsfunctie
Het saldo van de financieringsfunctie is een begrip uit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Dit begrip kan worden gedefinieerd als het saldo van:
- de betaalde rente (last) over de aangegane langlopende leningen en over de aangetrokken middelen in rekening courant en
- de ontvangen rente (bate) over de uitzettingen. Onder uitzettingen kunnen worden verstaan deposito’s, verstrekte langlopende leningen en beleggingen.
Dividend
De opbrengst uit deelnemingen betreft o.a. de dividenduitkering van de Bank Nederlandse gemeenten.
Calculatieverschillen kostenplaatsen
In een aantal kostenplaatsen wordt in de begroting een voorcalculatorisch tarief gehanteerd. De werkelijke kosten en opbrengsten kunnen hiervan afwijken. Dit komt tot uitdrukking in het calculatieverschil. Daarnaast bevat deze post nog budgetten die niet zijn toe te rekenen aan één product.
Overige algemene dekkingsmiddelen
De post ‘overige algemene dekkingsmiddelen’ bestaat met name uit de bespaarde rente op de reserves afkopen erfpacht en de vermogensreserve en kosten voormalig personeel.
Uitvoeringskosten lokale heffingen
Uitvoeringskosten lokale heffingen zijn de kosten voor het heffen en invorderen van de belastingen en heffingen. Dit zijn onder andere kosten van het gegevensbeheer, alle correspondentie en andere administratieve handelingen.
Gestalde budgetten
Onvoorzien
Dit betreft de algemene raming voor onvoorzien. De bestedingen die ten laste van onvoorzien komen worden verantwoord op de programma’s waarop deze betrekking hebben. Dit betreft diverse lasten en baten die niet direct aan programma’s kunnen worden toegerekend.
Stelposten
Dit betreft diverse lasten en baten die niet direct aan programma’s kunnen worden toegerekend.
Vennootschapsbelasting
De Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen is per 1 januari 2016 in werking getreden. Op basis van de wetgeving zijn de verschillende activiteiten van gemeente Deventer onderzocht of er sprake is van het drijven van een onderneming. Dat is tot op heden niet het geval. Voor de begroting betekent dit dat er geen financiële consequenties in de vorm van Vpb belastingafdracht zijn opgenomen.
(bedragen x €1.000)
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | |
|---|---|---|---|---|
Vennootschapsbelasting | 0 | 0 | 0 | 0 |
Overhead
In de nieuwe BBV-regels is voorgeschreven wat onder de definitie overhead wordt verstaan.
De definitie luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Door de definitie te gebruiken kan een eenduidig inzicht worden gegeven in de kosten die direct zijn toe te rekenen aan bepaalde taakvelden.
Met ingang van de begroting 2017 moet in het programmaplan worden aangegeven welk bedrag dit in de gemeente betreft.
(bedragen x €1.000)
2019 | 2020 | 2021 | 2022 | |
|---|---|---|---|---|
Overhead | 25.309 | 24.724 | 24.941 | 24.881 |